SOFTWARE PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO | ZonaContable

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SOFTWARE PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

SOFTWARE PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

13 de Abril de 2020

Estado de Flujos de Efectivo por el Método Directo

 

Zona Contable presenta una guía práctica de la Elaboración y Presentación del “Estado de Flujos de Efectivo “por el método directo, utilizando el Software en Excel del autor Lic. Nelson Aguirre, con el auspicio de la Firma de Auditoria “Aguirre & Asociados Cía. Ltda.”

Con sustento técnico de la NIC-7 y Sección 7 “Estado de Flujos de Efectivo”

Beneficios del Software: Con el ingreso de datos del balance de comprobación de su empresa. Del año 2019 y 2018, obtenemos de forma automática los cuatro estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales ,  el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo, con los códigos de la Superintendencia de Compañías que le facilita el ingreso al portal.

En el Software se incorporó el nuevo formulario 101 del Impuesto a la Renta y, La contabilización de los Activos por Impuestos Diferidos

 

Referencias Técnicas

El Estado de Flujos de Efectivo, es parte del conjunto de Estados Financieros, presenta los cambios en los saldos del Efectivo y Equivalentes de Efectivo generado y utilizado , en las actividades de: Operación, Inversión, Financiamiento y la Conciliación de los saldos iniciales y finales del efectivo y equivalentes al efectivo.

Método contable basado en el principio del “DEVENGADO” se contabiliza y presenta una transacción independiente si se cobra o NO

Los Estados Financieros se presentan utilizando la Base de Acumulación o Devengo. Excepto lo relacionado con la información del Estado de “Flujos de Efectivo”, o sea solo informamos lo cobrado o pagado, los recursos generados y como se utilizó. Mide la capacidad gerencial para manejar los índices de liquidez.

A continuación presentaremos el desarrollo práctico del Estado de Flujos de Efectivo, con la utilización del Software en Excel. La primera vez resulta algo complicado pero en los siguientes periodos resulta sumamente ágil y técnico

Que información requerimos:

  • Balance de Comprobación de los años: 2019 y 2018
  • Estado de Flujos de efectivo del año 2018
  • Mayores Contable de la cuentas con movimientos especiales
  • Venta compra de activos de Propiedad Planta y Equipo
  • Provisiones por deterioro (Provisiones) Inventarios, Cuentas Incobrables, baja de cuentas por cobrar.
  • Movimientos patrimoniales y
  • Mayores de movimientos inusuales según le pide la pestaña (PT)

 

Primero: veamos la estructura del Software, se compone de dos partes

  1. Del Menú a la pestaña Flujo EFE(2)..> Con el ingreso de datos en la pestaña(Notas) , obtenemos los cuatro estados financieros comparativos de Forma Automática

 

  1. De la pestaña (BG) al paso 5, se desarrolla e interpreta las variaciones de las cuentas del Ejercicio 2018 y 2019 y con el método desarrollado por el Autor del Software, se interpretan “contablemente” , Pestaña (Paso-3) los ingresos y egresos del efectivo y equivalentes, para clasificarlos automáticamente en la pestaña ( PASO 4) clasificando en: Actividades de : a) Operación b) Inversión c) Financiamiento d) Conciliación de los saldos iniciales y finales del efectivo y equivalentes.

 

En el pestaña (5) se presenta el estado de flujos de efectivo con los códigos de la Superintendencia de Compañías

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