
Zonacontable
LA FIRMA DE AUDITORES EXTERNOS AGUIRRE & ASOCIADOS CÍA. LTDA. Y LA EDITORIAL ZONALEGAL S.A. HAN ELABORADO EL PRESENTE TEXTO PRÁCTICO NORMATIVA TRIBUTARIA, QUE INCLUYE LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, SU RESPECTIVO REGLAMENTO Y EL CÓDIGO TRIBUTARIO, ÍNDICES COMPUESTOS LOS MISMOS QUE HAN SIDO ELABORADO CON LA FINALIDAD DE BRINDAR AL INVESTIGADOR UNA HERRAMIENTA DE BÚSQUEDA Y COMPARACIÓN ENTRE EL CONTENIDO DE LA LEY Y SU REGLAMENTO, ADICIONALMENTE HEMOS INCLUIDO DE MANERA SEPARADA EL ÍNDICE DE CONCORDANCIAS, Y POR ÚLTIMO SE ELABORÓ UN CUADRO DE LAS ÚLTIMAS REFORMAS. GRACIAS POR SER PARTE DE NUESTRA RED DE ASESORAMIENTO CONTABLE, TRIBUTARIO, Y EDITORIAL.
ACTUALIZADO AL 03 DE FEBRERO DE 2021
ÍNDICE
1LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, LRTI 21
TÍTULO PRIMERO: IMPUESTO A LA RENTA.. 23
Capítulo I: Normas Generales. 23
CAPÍTULO II: INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA.. 25
CAPÍTULO IV: DEPURACION DE LOS INGRESOS. 31
SECCIÓN PRIMERA: DE LAS DEDUCCIONES. 31
SECCIÓN SEGUNDA: DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA.. 39
CAPÍTULO V: BASE IMPONIBLE. 40
CAPÍTULO VI: CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS. 41
CAPÍTULO VII: DETERMINACION DEL IMPUESTO.. 41
CAPÍTULO IX: NORMAS SOBRE DECLARACION Y PAGO.. 53
CAPÍTULO X: RETENCIONES EN LA FUENTE. 57
CAPÍTULO XI: DISTRIBUCION DE LA RECAUDACION.. 59
TÍTULO SEGUNDO: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 59
CAPÍTULO I: OBJETO DEL IMPUESTO.. 59
CAPÍTULO II: HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS DEL IMPUESTO.. 63
CAPÍTULO III: TARIFA DEL IMPUESTO Y CREDITO TRIBUTARIO.. 65
CAPÍTULO IV: DECLARACION Y PAGO DEL IVA.. 66
TÍTULO TERCERO: IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES. 70
CAPÍTULO I: OBJETO DEL IMPUESTO.. 70
CAPÍTULO II: HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS DEL IMPUESTO.. 72
CAPÍTULO III: TARIFAS DEL IMPUESTO.. 73
CAPÍTULO IV: DECLARACION Y PAGO DEL ICE. 75
CAPITULO I: IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR.. 76
CAPITULO II: IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS PLASTICAS NO RETORNABLES. 77
TÍTULO CUARTO: REGIMEN TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS PETROLERAS, MINERAS Y TURISTICAS 78
CAPÍTULO II: IMPUESTO A LA RENTA DE COMPAÑIAS DE ECONOMIA MIXTA.. 79
CAPÍTULO IV: COMERCIALIZACION DE MINERALES. 79
REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO.. 79
DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 89
DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 90
DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 91
DISPOSICION TRANSITORIA PRIMERA.- 92
DISPOSICION TRANSITORIA UNICA.. 92
DISPOSICION GENERAL PRIMERA.. 93
DISPOSICION GENERAL UNICA.. 93
ÍNDICE
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO.. 109
TÍTULO I: DEL IMPUESTO A LA RENTA.. 111
CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 111
CAPÍTULO II: INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA.. 114
CAPÍTULO IV: DEPURACION DE LOS INGRESOS. 124
CAPÍTULO V: DE LA CONTABILIDAD.. 143
SECCIÓN I: CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS. 143
SECCIÓN II: FUSION Y ESCISION DE SOCIEDADES. 145
CAPÍTULO VI: BASE IMPONIBLE.. 147
SECCIÓN I: UTILIDADES DE SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES. 150
SECCIÓN II: SERVICIOS OCASIONALES PRESTADOS EN EL PAIS. 154
SECCIÓN III: DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO PARA ORGANIZADORES DE LOTERIAS Y SIMILARES. 155
SECCIÓN IV: IMPUESTO A LA RENTA SOBRE INGRESOS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 155
SECCION: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO.. 160
SECCIÓN V: FIDEICOMISOS MERCANTILES Y FONDOS DE INVERSION.. 160
CAPÍTULO VIII: DECLARACIONES PATRIMONIALES. 160
CAPÍTULO IX: DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA.. 161
CAPÍTULO X: RETENCIONES EN LA FUENTE.. 170
PARÁGRAFO I: DISPOSICIONES GENERALES. 170
PARÁGRAFO II: RETENCIONES EN LA FUENTE POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA 172
PARÁGRAFO III: RETENCIONES EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS FINANCIEROS. 173
PARÁGRAFO IV: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGOS REALIZADOS DENTRO DEL PAIS. 174
PARÁGRAFO V: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGOS REALIZADOS AL EXTERIOR.. 177
CAPÍTULO IX: CREDITO TRIBUTARIO.. 178
TÍTULO II: APLICACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 179
CAPÍTULO I: OBJETO DEL IMPUESTO Y HECHO IMPONIBLE.. 179
CAPÍTULO II: CREDITO TRIBUTARIO.. 184
CAPÍTULO III: DECLARACION, LIQUIDACION Y PAGO DEL IVA.. 187
CAPÍTULO IV: CASOS ESPECIALES DE DETERMINACION, LIQUIDACION Y PAGO DEL IVA.. 189
CAPÍTULO V: DEVOLUCION DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 190
TÍTULO III: APLICACION DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES. 200
CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 200
CAPÍTULO II: DEFINICIONES. 205
CAPÍTULO III: MECANISMO DE CONTROL.. 206
CAPÍTULO I: IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR.. 207
CAPÍTULO II: IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS PLASTICAS NO RETORNABLES. 208
TÍTULO IV: REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO.. 209
CAPÍTULO I: DE LA INSCRIPCION E INCORPORACION.. 209
CAPÍTULO II: DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA.. 210
CAPÍTULO III: DE LA CATEGORIZACION Y RECATEGORIZACION.. 210
PARÁGRAFO I: CATEGORIZACION Y RECATEGORIZACION VOLUNTARIA.. 210
PARÁGRAFO II: INSCRIPCION, CATEGORIZACION Y RECATEGORIZACION DE OFICIO.. 211
CAPÍTULO IV: COMPROBANTES DE VENTA Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. 211
CAPÍTULO V: DEBERES FORMALES EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO.. 212
CAPÍTULO VI: DEL PAGO DE OBLIGACIONES EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO.. 213
CAPÍTULO VII: DEDUCCIONES. 213
CAPÍTULO VIII: CREDITO TRIBUTARIO.. 214
CAPÍTULO IX: DE LA SUSPENSION TEMPORAL, RENUNCIA Y EXCLUSION DE OFICIO.. 214
CAPÍTULO X: DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.. 215
CAPÍTULO XI: DE LAS SANCIONES. 215
REGIMEN SIMPLIFICADO DE LAS ORGANIZACIONES INTEGRANTES DE LA ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA 215
CAPÍTULO I: GENERALIDADES. 215
CAPÍTULO II: COMPROBANTES DE VENTA, RETENCION Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. 216
CAPÍTULO III: CONTABILIDAD.. 216
CAPÍTULO IV: DECLARACIONES. 216
TÍTULO V: REGIMEN TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS PETROLERAS. 217
SECCIÓN I: DEL IMPUESTO A LA RENTA.. 217
SECCIÓN II: DE LA CONTRIBUCION PARA INVESTIGACION TECNOLOGICA.. 220
SECCIÓN III: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 220
TÍTULO VI: DECLARACION Y PAGO DE IMPUESTOS DE LOS CONTRIBUYENTES ESPECIALES. 223
TÍTULO VII: DE LA DETERMINACION TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACION.. 224
CAPÍTULO I: DETERMINACION DIRECTA.. 224
CAPÍTULO II: DE LA DETERMINACION COMPLEMENTARIA.. 227
CAPÍTULO III: DETERMINACION PRESUNTIVA.. 227
CAPÍTULO IV: DIFERENCIAS E INCONSISTENCIAS EN DECLARACIONES Y ANEXOS. 228
CAPÍTULO V: AUDITORIAS EXTERNAS. 229
TÍTULO: REGIMEN TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS MINERAS. 230
DISPOSICION GENERAL ÚNICA. 232
DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 235
DISPOSICION TRANSITORIA ÚNICA.. 236
DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 236
ÍNDICE
CODIFICACION DEL CODIGO TRIBUTARIO.. 245
LIBRO PRIMERO: DE LO SUSTANTIVO TRIBUTARIO.. 245
TITULO I: DISPOSICIONES FUNDAMENTALES. 245
TITULO II: DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.. 246
CAPÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES. 246
CAPÍTULO II: DEL NACIMIENTO Y EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.. 247
CAPÍTULO III:DE LOS INTERESES. 247
CAPÍTULO IV: DE LOS SUJETOS. 247
CAPÍTULO V: DE LAS EXENCIONES. 249
CAPÍTULO VI: DE LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.. 250
SECCIÓN 2A.: DE LA COMPENSACIÓN.. 251
SECCIÓN 3A.: DE LA CONFUSIÓN.. 252
SECCIÓN 4A.: DE LA REMISIÓN.. 252
SECCIÓN 5A.: DE LA PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO.. 252
CAPÍTULO VII: DE LOS PRIVILEGIOS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO.. 252
CAPÍTULO VIII: DEL DOMICILIO TRIBUTARIO.. 253
TITULO III: DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.. 253
CAPÍTULO I: DE LOS ÓRGANOS. 253
CAPÍTULO II: DE LAS ATRIBUCIONES Y DEBERES. 254
LIBRO SEGUNDO: DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. 254
TITULO I: DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO.. 254
CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 254
CAPÍTULO II: DE LA DETERMINACIÓN.. 256
CAPÍTULO III: DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE.. 258
CAPÍTULO IV: DE LOS DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN.. 259
CAPÍTULO V: DE LA NOTIFICACIÓN.. 259
TIULO II: DE LAS RECLAMACIONES, CONSULTAS Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS. 261
CAPÍTULO I: DE LAS RECLAMACIONES. 261
CAPÍTULO II: DE LA SUSTANCIACIÓN.. 263
SECCIÓN 1A.: NORMAS GENERALES. 263
SECCIÓN 2A.: DE LA PRUEBA.. 263
SECCIÓN 3A.: DE LA RESOLUCIÓN.. 264
CAPÍTULO III: DE LAS CONSULTAS. 264
CAPÍTULO IV: DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS. 265
SECCIÓN 1A.: NORMAS GENERALES. 265
CAPÍTULO V: DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.. 267
SECCIÓN 1A.: DE LOS TÍTULOS DE CRÉDITO.. 267
SECCIÓN 2A.:DE LA EJECUCIÓN COACTIVA.. 269
PARÁGRAFO 1O.: NORMAS GENERALES. 269
PARÁGRAFO 2O.: DEL EMBARGO.. 270
PARÁGRAFO 3O.: DE LAS TERCERÍAS. 272
PARÁGRAFO 1O.: DEL REMATE DE INMUEBLES. 273
PARÁGRAFO 2O.: DEL REMATE DE BIENES MUEBLES. 275
PARÁGRAFO 3O.: VENTA FUERA DE SUBASTA.. 275
SECCIÓN 4A.: NORMAS COMUNES. 276
SECCIÓN 5A.: DE LAS EXCEPCIONES. 277
LIBRO TERCERO: DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO.. 278
TITULO I: DE LA JURISDICCION CONTENCIOSO - TRIBUTARIA.. 278
CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 278
CAPÍTULO II: DE LA COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL.. 278
TITULO II: DE LA SUSTANCIACION ANTE EL TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL.. 279
CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 279
CAPÍTULO II: DEL TRÁMITE DE LAS ACCIONES. 280
SECCIÓN 1A.: DE LA DEMANDA.. 280
CAPÍTULO III: DEL TRÁMITE DE LAS EXCEPCIONES. 280
CAPÍTULO IV: DEL TRÁMITE DE LAS TERCERÍAS EXCLUYENTES. 281
CAPÍTULO V: DEL PAGO POR CONSIGNACIÓN.. 281
CAPÍTULO VI: DEL TRÁMITE DE LAS APELACIONES. 282
CAPÍTULO VII: RECURSO DE QUEJA.. 282
CAPÍTULO VIII: DEL PAGO INDEBIDO.. 283
TITULO III: DEL RECURSO DE CASACION.. 284
LIBRO CUARTO: DEL ILICITO TRIBUTARIO.. 284
TITULO I: DISPOSICIONES FUNDAMENTALES. 284
CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 284
CAPÍTULO II: DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS. 284
CAPÍTULO III: DE LA RESPONSABILIDAD.. 285
CAPÍTULO IV: DE LAS SANCIONES. 285
CAPÍTULO V: EXTINCIÓN DE LAS ACCIONES Y DE LAS PENAS. 286
TITULO II: DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS EN PARTICULAR.. 287
CAPÍTULO I: DE LA DEFRAUDACIÓN.. 287
CAPÍTULO II: DE LAS CONTRAVENCIONES. 287
CAPÍTULO III: DE LAS FALTAS REGLAMENTARIAS. 287
TITULO III: DEL PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO.. 288
CAPÍTULO I:DE LA JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA EN CASO DE DELITOS. 288
CAPÍTULO II: DE LA ACCIÓN Y PROCEDIMIENTO EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA.. 288
SECCIÓN 1A.: NORMAS GENERALES. 288
CAPÍTULO III: PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR CONTRAVENCIONES Y FALTAS REGLAMENTARIAS. 288
DISPOSICION TRANSITORIA UNICA.. 289
DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 289
LIBRO IV: DEL ILICITO TRIBUTARIO.. 289
TITULO III: DEL PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO.. 289
CAPÍTULO VI: DEL PROCEDIMIENTO EN MATERIA DE CONTRAVENCIONES Y FALTAS REGLAMENTARIAS. 289
SECCIÓN 1A.: DE LAS CONTRAVENCIONES. 289