NORMATIVA TRIBUTARIA | ZonaContable

TEXTOS FISICOS DISPONIBLES - TRIBUTARIO

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NORMATIVA TRIBUTARIA

LA FIRMA DE AUDITORES EXTERNOS AGUIRRE & ASOCIADOS CÍA. LTDA. Y LA EDITORIAL ZONALEGAL S.A.  HAN  ELABORADO  EL PRESENTE TEXTO PRÁCTICO NORMATIVA TRIBUTARIA, QUE INCLUYE LA  LEY  DE RÉGIMEN  TRIBUTARIO INTERNO, SU  RESPECTIVO  REGLAMENTO  Y  EL  CÓDIGO TRIBUTARIO, ÍNDICES  COMPUESTOS  LOS  MISMOS QUE  HAN  SIDO ELABORADO CON LA  FINALIDAD  DE  BRINDAR  AL  INVESTIGADOR UNA  HERRAMIENTA DE BÚSQUEDA Y COMPARACIÓN ENTRE EL CONTENIDO DE  LA LEY  Y  SU  REGLAMENTO, ADICIONALMENTE  HEMOS INCLUIDO DE MANERA  SEPARADA EL ÍNDICE DE  CONCORDANCIAS, Y  POR  ÚLTIMO  SE ELABORÓ UN  CUADRO   DE  LAS  ÚLTIMAS  REFORMAS. GRACIAS POR SER PARTE DE NUESTRA   RED DE ASESORAMIENTO CONTABLE, TRIBUTARIO, Y EDITORIAL.

ACTUALIZADO AL 03 DE FEBRERO DE 2021

ÍNDICE

1LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, LRTI 21

TÍTULO PRIMERO: IMPUESTO A LA RENTA.. 23

Capítulo I: Normas Generales. 23

CAPÍTULO II: INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA.. 25

CAPÍTULO III: EXENCIONES. 26

CAPÍTULO IV: DEPURACION DE LOS INGRESOS. 31

SECCIÓN PRIMERA: DE LAS DEDUCCIONES. 31

SECCIÓN SEGUNDA: DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA.. 39

CAPÍTULO V: BASE IMPONIBLE. 40

CAPÍTULO VI: CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS. 41

CAPÍTULO VII: DETERMINACION DEL IMPUESTO.. 41

CAPÍTULO VIII: TARIFAS. 46

CAPÍTULO IX: NORMAS SOBRE DECLARACION Y PAGO.. 53

CAPÍTULO X: RETENCIONES EN LA FUENTE. 57

CAPÍTULO XI: DISTRIBUCION DE LA RECAUDACION.. 59

TÍTULO SEGUNDO: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 59

CAPÍTULO I: OBJETO DEL IMPUESTO.. 59

CAPÍTULO II: HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS DEL IMPUESTO.. 63

CAPÍTULO III: TARIFA DEL IMPUESTO Y CREDITO TRIBUTARIO.. 65

CAPÍTULO IV: DECLARACION Y PAGO DEL IVA.. 66

TÍTULO TERCERO: IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES. 70

CAPÍTULO I: OBJETO DEL IMPUESTO.. 70

DISPOSICION TRANSITORIA.. 72

CAPÍTULO II: HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS DEL IMPUESTO.. 72

CAPÍTULO III: TARIFAS DEL IMPUESTO.. 73

CAPÍTULO IV: DECLARACION Y PAGO DEL ICE. 75

IMPUESTOS AMBIENTALES. 76

CAPITULO I: IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR.. 76

CAPITULO II: IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS PLASTICAS NO RETORNABLES. 77

TÍTULO CUARTO: REGIMEN TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS PETROLERAS, MINERAS Y TURISTICAS  78

CAPÍTULO I: TRIBUTACION DE LAS EMPRESAS DE PRESTACION DE SERVICIOS PARA LA EXPLORACION Y EXPLOTACION DE HIDROCARBUROS. 78

CAPÍTULO II: IMPUESTO A LA RENTA DE COMPAÑIAS DE ECONOMIA MIXTA.. 79

CAPÍTULO III: TRIBUTACION DE LAS EMPRESAS QUE HAN SUSCRITO CONTRATOS DE OBRAS Y SERVICIOS ESPECIFICOS. 79

CAPÍTULO IV: COMERCIALIZACION DE MINERALES. 79

REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO.. 79

DISPOSICIONES GENERALES. 83

DEROGATORIAS. 89

DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 89

DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 90

DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 91

DISPOSICION TRANSITORIA PRIMERA.- 92

DISPOSICION TRANSITORIA.. 92

DISPOSICION TRANSITORIA UNICA.. 92

DISPOSICION GENERAL. 92

DISPOSICIONES GENERALES. 92

DISPOSICION GENERAL PRIMERA.. 93

DISPOSICION GENERAL UNICA.. 93

DISPOSICION FINAL UNICA.. 93

ÍNDICE

 REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO.. 109

TÍTULO I: DEL IMPUESTO A LA RENTA.. 111

CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 111

CAPÍTULO II: INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA.. 114

CAPÍTULO III: EXENCIONES. 118

CAPÍTULO IV: DEPURACION DE LOS INGRESOS. 124

CAPÍTULO V: DE LA CONTABILIDAD.. 143

SECCIÓN I: CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS. 143

SECCIÓN II: FUSION Y ESCISION DE SOCIEDADES. 145

CAPÍTULO VI: BASE IMPONIBLE.. 147

SECCIÓN I: UTILIDADES DE SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES. 150

SECCIÓN II: SERVICIOS OCASIONALES PRESTADOS EN EL PAIS. 154

SECCIÓN III: DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO PARA ORGANIZADORES DE LOTERIAS Y SIMILARES. 155

SECCIÓN IV: IMPUESTO A LA RENTA SOBRE INGRESOS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES  155

SECCIÓN: IMPUESTO A LA RENTA SOBRE LA UTILIDAD EN LA ENAJENACION DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL U OTROS DERECHOS. 158

SECCION: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO.. 160

SECCIÓN V: FIDEICOMISOS MERCANTILES Y FONDOS DE INVERSION.. 160

CAPÍTULO VIII: DECLARACIONES PATRIMONIALES. 160

CAPÍTULO IX: DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA.. 161

CAPÍTULO X: RETENCIONES EN LA FUENTE.. 170

PARÁGRAFO I: DISPOSICIONES GENERALES. 170

PARÁGRAFO II: RETENCIONES EN LA FUENTE POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA   172

PARÁGRAFO III: RETENCIONES EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS FINANCIEROS. 173

PARÁGRAFO IV: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGOS REALIZADOS DENTRO DEL PAIS. 174

PARÁGRAFO V: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGOS REALIZADOS AL EXTERIOR.. 177

CAPÍTULO IX: CREDITO TRIBUTARIO.. 178

TÍTULO II: APLICACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 179

CAPÍTULO I: OBJETO DEL IMPUESTO Y HECHO IMPONIBLE.. 179

CAPÍTULO II: CREDITO TRIBUTARIO.. 184

CAPÍTULO III: DECLARACION, LIQUIDACION Y PAGO DEL IVA.. 187

CAPÍTULO IV: CASOS ESPECIALES DE DETERMINACION, LIQUIDACION Y PAGO DEL IVA.. 189

CAPÍTULO V: DEVOLUCION DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 190

CAPITULO: REGIMEN ESPECIAL PARA LA DEVOLUCION Y COMPENSACION DE IVA POR USO DE MEDIOS ELECTRONICOS DE PAGO.. 197

TÍTULO III: APLICACION DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES. 200

CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 200

CAPÍTULO II: DEFINICIONES. 205

CAPÍTULO III: MECANISMO DE CONTROL.. 206

IMPUESTOS AMBIENTALES. 207

CAPÍTULO I: IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR.. 207

CAPÍTULO II: IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS PLASTICAS NO RETORNABLES. 208

TÍTULO IV: REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO.. 209

CAPÍTULO I: DE LA INSCRIPCION E INCORPORACION.. 209

CAPÍTULO II: DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA.. 210

CAPÍTULO III: DE LA CATEGORIZACION Y RECATEGORIZACION.. 210

PARÁGRAFO I: CATEGORIZACION Y RECATEGORIZACION VOLUNTARIA.. 210

PARÁGRAFO II: INSCRIPCION, CATEGORIZACION Y RECATEGORIZACION DE OFICIO.. 211

CAPÍTULO IV: COMPROBANTES DE VENTA Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. 211

CAPÍTULO V: DEBERES FORMALES EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO.. 212

CAPÍTULO VI: DEL PAGO DE OBLIGACIONES EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO.. 213

CAPÍTULO VII: DEDUCCIONES. 213

CAPÍTULO VIII: CREDITO TRIBUTARIO.. 214

CAPÍTULO IX: DE LA SUSPENSION TEMPORAL, RENUNCIA Y EXCLUSION DE OFICIO.. 214

CAPÍTULO X: DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.. 215

CAPÍTULO XI: DE LAS SANCIONES. 215

REGIMEN SIMPLIFICADO DE LAS ORGANIZACIONES INTEGRANTES DE LA ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA   215

CAPÍTULO I: GENERALIDADES. 215

CAPÍTULO II: COMPROBANTES DE VENTA, RETENCION Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. 216

CAPÍTULO III: CONTABILIDAD.. 216

CAPÍTULO IV: DECLARACIONES. 216

CAPÍTULO V: RETENCIONES. 217

TÍTULO V: REGIMEN TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS PETROLERAS. 217

CAPÍTULO I: TRIBUTACION DE LAS EMPRESAS QUE HAYAN SUSCRITO CON EL ESTADO CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS PARA LA EXPLORACION Y EXPLOTACION DE HIDROCARBUROS. 217

SECCIÓN I: DEL IMPUESTO A LA RENTA.. 217

SECCIÓN II: DE LA CONTRIBUCION PARA INVESTIGACION TECNOLOGICA.. 220

SECCIÓN III: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.. 220

CAPÍTULO II: IMPUESTO A LA RENTA APLICABLE A OTRAS MODALIDADES CONTRACTUALES PARA LA ACTIVIDAD HIDROCARBURIFERA.. 220

CAPÍTULO III: TRIBUTACION DE LAS EMPRESAS QUE HAN SUSCRITO CONTRATOS DE OBRAS Y SERVICIOS ESPECIFICOS. 221

TÍTULO VI: DECLARACION Y PAGO DE IMPUESTOS DE LOS CONTRIBUYENTES ESPECIALES. 223

TÍTULO VII: DE LA DETERMINACION TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACION.. 224

CAPÍTULO I: DETERMINACION DIRECTA.. 224

CAPÍTULO II: DE LA DETERMINACION COMPLEMENTARIA.. 227

CAPÍTULO III: DETERMINACION PRESUNTIVA.. 227

CAPÍTULO IV: DIFERENCIAS E INCONSISTENCIAS EN DECLARACIONES Y ANEXOS. 228

CAPÍTULO V: AUDITORIAS EXTERNAS. 229

TÍTULO: REGIMEN TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS MINERAS. 230

DISPOSICIONES GENERALES. 231

DISPOSICIONES GENERALES. 232

DISPOSICION GENERAL ÚNICA. 232

DISPOSICIONES GENERALES. 232

DISPOSICION GENERAL.. 232

DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 235

DISPOSICION TRANSITORIA ÚNICA.. 236

DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 236

DISPOSICIONES FINALES. 236

ÍNDICE

 CÓDIGO TRIBUTARIO.. 243

CODIFICACION DEL CODIGO TRIBUTARIO.. 245

INTRODUCCION.. 245

LIBRO PRIMERO: DE LO SUSTANTIVO TRIBUTARIO.. 245

TITULO I: DISPOSICIONES FUNDAMENTALES. 245

TITULO II: DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.. 246

CAPÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES. 246

CAPÍTULO II: DEL NACIMIENTO Y EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.. 247

CAPÍTULO III:DE LOS INTERESES. 247

CAPÍTULO IV: DE LOS SUJETOS. 247

CAPÍTULO V: DE LAS EXENCIONES. 249

CAPÍTULO VI: DE LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.. 250

SECCIÓN 2A.: DE LA COMPENSACIÓN.. 251

SECCIÓN 3A.: DE LA CONFUSIÓN.. 252

SECCIÓN 4A.: DE LA REMISIÓN.. 252

SECCIÓN 5A.: DE LA PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO.. 252

CAPÍTULO VII: DE LOS PRIVILEGIOS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO.. 252

CAPÍTULO VIII: DEL DOMICILIO TRIBUTARIO.. 253

TITULO III: DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.. 253

CAPÍTULO I: DE LOS ÓRGANOS. 253

CAPÍTULO II: DE LAS ATRIBUCIONES Y DEBERES. 254

LIBRO SEGUNDO: DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. 254

TITULO I: DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO.. 254

CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 254

CAPÍTULO II: DE LA DETERMINACIÓN.. 256

CAPÍTULO III: DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE.. 258

CAPÍTULO IV: DE LOS DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN.. 259

CAPÍTULO V: DE LA NOTIFICACIÓN.. 259

TIULO II: DE LAS RECLAMACIONES, CONSULTAS Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS. 261

CAPÍTULO I: DE LAS RECLAMACIONES. 261

CAPÍTULO II: DE LA SUSTANCIACIÓN.. 263

SECCIÓN 1A.: NORMAS GENERALES. 263

SECCIÓN 2A.: DE LA PRUEBA.. 263

SECCIÓN 3A.: DE LA RESOLUCIÓN.. 264

CAPÍTULO III: DE LAS CONSULTAS. 264

CAPÍTULO IV: DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS. 265

SECCIÓN 1A.: NORMAS GENERALES. 265

SECCIÓN 2A. 266

DEL RECURSO DE REVISIÓN.. 266

CAPÍTULO V: DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.. 267

SECCIÓN 1A.: DE LOS TÍTULOS DE CRÉDITO.. 267

SECCIÓN 2A.:DE LA EJECUCIÓN COACTIVA.. 269

PARÁGRAFO 1O.: NORMAS GENERALES. 269

PARÁGRAFO 2O.: DEL EMBARGO.. 270

PARÁGRAFO 3O.: DE LAS TERCERÍAS. 272

SECCIÓN 3A.: DEL REMATE.. 273

PARÁGRAFO 1O.: DEL REMATE DE INMUEBLES. 273

PARÁGRAFO 2O.: DEL REMATE DE BIENES MUEBLES. 275

PARÁGRAFO 3O.: VENTA FUERA DE SUBASTA.. 275

SECCIÓN 4A.: NORMAS COMUNES. 276

SECCIÓN 5A.: DE LAS EXCEPCIONES. 277

LIBRO TERCERO: DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO.. 278

TITULO I: DE LA JURISDICCION CONTENCIOSO - TRIBUTARIA.. 278

CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 278

CAPÍTULO II:  DE LA COMPETENCIA DEL TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL.. 278

TITULO II: DE LA SUSTANCIACION ANTE EL TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL.. 279

CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 279

CAPÍTULO II: DEL TRÁMITE DE LAS ACCIONES. 280

SECCIÓN 1A.: DE LA DEMANDA.. 280

CAPÍTULO III: DEL TRÁMITE DE LAS EXCEPCIONES. 280

CAPÍTULO IV: DEL TRÁMITE DE LAS TERCERÍAS EXCLUYENTES. 281

CAPÍTULO V: DEL PAGO POR CONSIGNACIÓN.. 281

CAPÍTULO VI: DEL TRÁMITE DE LAS APELACIONES. 282

CAPÍTULO VII: RECURSO DE QUEJA.. 282

CAPÍTULO VIII: DEL PAGO INDEBIDO.. 283

TITULO III: DEL RECURSO DE CASACION.. 284

LIBRO CUARTO: DEL ILICITO TRIBUTARIO.. 284

TITULO I: DISPOSICIONES FUNDAMENTALES. 284

CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES. 284

CAPÍTULO II: DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS. 284

CAPÍTULO III: DE LA RESPONSABILIDAD.. 285

CAPÍTULO IV: DE LAS SANCIONES. 285

CAPÍTULO V: EXTINCIÓN DE LAS ACCIONES Y DE LAS PENAS. 286

TITULO II: DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS EN PARTICULAR.. 287

CAPÍTULO I: DE LA DEFRAUDACIÓN.. 287

CAPÍTULO II: DE LAS CONTRAVENCIONES. 287

CAPÍTULO III: DE LAS FALTAS REGLAMENTARIAS. 287

TITULO III: DEL PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO.. 288

CAPÍTULO I:DE LA JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA EN CASO DE DELITOS. 288

CAPÍTULO II: DE LA ACCIÓN Y PROCEDIMIENTO EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA.. 288

SECCIÓN 1A.: NORMAS GENERALES. 288

CAPÍTULO III: PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR CONTRAVENCIONES Y FALTAS REGLAMENTARIAS. 288

ARTICULOS FINALES. 288

DISPOSICIONES GENERALES. 289

DISPOSICION TRANSITORIA UNICA.. 289

DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 289

LIBRO IV: DEL ILICITO TRIBUTARIO.. 289

TITULO III: DEL PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO.. 289

CAPÍTULO VI: DEL PROCEDIMIENTO EN MATERIA DE CONTRAVENCIONES Y FALTAS REGLAMENTARIAS. 289

SECCIÓN 1A.: DE LAS CONTRAVENCIONES. 289

 

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